TVA sur le café : grains, boissons, équipements et packs cadeaux
Les grains de café sont à taux zéro au Royaume-Uni ; le même café servi en tant que boisson chaude est à taux standard. Où se situe la ligne pour les torréfacteurs, les cafés, les coffrets cadeaux et l'équipement, et ce que cela signifie pour l'enregistrement.
7 min de lecture Mis à jour le 9 octobre 2026
La plupart des aliments sont exonérés de TVA au Royaume-Uni, avec des exceptions énumérées par la loi, et certains articles qui 'annulent' les exceptions et retournent à zéro. L'Avis de TVA 701/14 de HMRC explique les règles. Le café se situe du côté exonéré, tandis que la restauration et les aliments et boissons chauds sont soumis à un taux standard.
Les principales lignes pour une torréfaction
| Fourniture | Taux de TVA habituel | Pourquoi |
|---|---|---|
| Grains de café torréfiés et café moulu. | Zéro | Le café et ses préparations contournent l'exception des boissons et sont des aliments à taux zéro |
| Café vert | Zéro | Comme ci-dessus |
| Café vendu aux cafés (vente en gros) | Zéro | Les mêmes marchandises ; l'utilisation par l'acheteur ne la modifie pas |
| Boissons chaudes à emporter | Standard | Les aliments et boissons chauds sont soumis à un taux standard |
| Boissons ou aliments consommés dans vos locaux | Standard | Les fournitures dans le cadre de la restauration sont soumises au taux normal |
| Moulins, machines à café, tasses, marchandises | Standard | Pas de nourriture |
| Cours de formation et entretien des équipements | Standard | Services, pas nourriture |
Les boissons froides, les produits prêts à boire à base de café et les coffrets cadeaux mixtes (café avec une tasse ou un brasseur) ont leurs propres règles. L'avis de HMRC couvre les fournitures mixtes et multiples ainsi que les articles promotionnels ; vérifiez-le, ou demandez à un conseiller, pour tout produit qui combine le café avec autre chose.
Enregistrement
Vous devez vous enregistrer à la TVA lorsque votre chiffre d'affaires imposable au cours des 12 derniers mois dépasse le seuil d'enregistrement, ou que vous vous attendez à ce qu'il le fasse dans les 30 jours suivants. Le seuil est de £90,000 à partir du 1er avril 2024. Le chiffre d'affaires imposable inclut les ventes à taux zéro, donc une torréfaction ne vendant que du café à taux zéro compte tout de même ses ventes pour atteindre le seuil. HMRC peut permettre à une entreprise qui réalise principalement des fournitures à taux zéro de demander une exception d'enregistrement ; demandez si cela vous convient.
Pourquoi l'enregistrement peut aider une torréfaction
Une entreprise qui vend principalement du café exonéré de TVA ne facture pas de TVA sur ces ventes mais peut récupérer la TVA sur ses coûts : le torréfacteur, l'emballage, l'équipement, le carburant et les services. Cela signifie souvent des remboursements réguliers de TVA. Pesez cela par rapport à l'administration et à toute vente soumise à la TVA standard, comme les boissons et les marchandises.
Points pratiques
Gestion de la TVA
- Fixez le bon taux de TVA sur chaque produit dans votre magasin et votre système de facturation
- Affichez les prix TTC aux consommateurs si vous êtes enregistré
- Séparez les lignes à taux zéro et à taux standard sur les factures mixtes
- Conservez des enregistrements numériques et classez-les sous Making Tax Digital une fois enregistré
- Vérifiez le traitement de tout nouveau type de produit avec l'Avis 701/14 avant le lancement
Où Roastnet aide
Questions que se posent les torréfacteurs
- Le café est-il exonéré de TVA au Royaume-Uni ?
- Les grains de café, le café moulu et le café vert sont à taux zéro en tant qu'aliments. Les boissons chaudes au café et le café consommé sur place sont à taux standard.
- Les torréfacteurs doivent-ils s'inscrire à la TVA ?
- Uniquement lorsque le chiffre d'affaires imposable dépasse le seuil (£90,000 à partir du 1er avril 2024). Les ventes exonérées de TVA comptent pour cela. De nombreux torréfacteurs s'enregistrent volontairement pour récupérer la TVA sur les coûts.
- La TVA est-elle appliquée sur le café vendu aux cafés ?
- Le café torréfié en gros est exonéré de TVA. Le café sert ensuite de la TVA sur les boissons qu'il propose.
Sources officielles
- HMRC: Food products and VAT (VAT Notice 701/14)
- HMRC: Catering, takeaway food and VAT (VAT Notice 709/1)
- GOV.UK: VAT registration
Les règles changent. Ces sources ont été vérifiées le 9 octobre 2026 ; confirmez toujours la position actuelle auprès de l'organisme qui les publie avant d'agir.
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